Einnahmen, Ausgaben, Buchführung

Steuertipps für Selbstständige: Das müssen Selbstständige bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Buchführung und Gewinnermittlung wissen.

Kleinunternehmer: Sollten immer die Umsatzsteuergrenze im Blick haben!

[29.08.2010] Umsatzsteuerliche Kleinunternehmer sollten unbedingt regelmäßig bis zum Jahresende überprüfen, ob ihr Nettoumsatz die zulässige Grenze überschreitet und sie deshalb ab 2011 umsatzsteuerpflichtig werden.  Mehr ...

Erstattung der Kaskoversicherung nach Diebstahl des Betriebs-Pkw

[19.08.2010] Wird ein Betriebs-Pkw aus der Garage gestohlen, so ist die Erstattung der Kaskoversicherung in voller Höhe als Betriebseinnahme zu versteuern und nicht nur anteilig entsprechend der betrieblichen Nutzung.  Mehr ...

Anwaltssozietät: Sind Beiträge zur Risikolebensversicherung Betriebsausgaben?

[08.08.2010] Der BFH muss klären, ob von den Gesellschaftern einer Sozietät abgeschlossene Lebensversicherungen ebenso wenig wie beim Einzelunternehmen als Betriebsausgabe abziehbar sind.  Mehr ...

Arbeitszimmer: Verfassungsgericht stoppt Abzugsverbot

[03.08.2010] Erneut hat das Bundesverfassungsgericht den Gesetzgeber in die Schranken gewiesen: Das seit 2007 geltende Abzugsverbot der Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers, das nicht Mittelpunkt der gesamten betrieblichen/beruflichen Tätigkeit ist, wurde für rechtswidrig erklärt.  Mehr ...

Arbeitszimmer: Begrenzter Abzug verfassungswidrig

[29.07.2010] Gute Nachricht für Lehrer, Außendienstler und andere: Die seit 2007 eingeschränkte Absetzbarkeit von Arbeitszimmerkosten verstößt teilweise gegen das Grundgesetz. Diese Regelung muss der Gesetzgeber rückwirkend korrigieren, so das Bundesverfassungsgericht (BVerfG).  Mehr ...

BFH: Selbstständigen steht kein Rabattfreibetrag zu

[26.07.2010] Einem selbstständigen Versicherungsvertreter steht beim Abschluss einer Versicherung für sich selbst zum günstigen Haustarif nicht der Rabattfreibetrag zu. Der BFH sieht in dieser Ungleichbehandlung mit Angestellten kein Problem.  Mehr ...

Berufskleidung geht es an die Wäsche

[14.07.2010] Der Bundesfinanzhof hat bereits vor Jahren bei Berufskleidung den Weg zum Abzug der Reinigungskosten als Betriebsausgaben/Werbungskosten geebnet. Nun schießt das FG Niedersachsen quer.  Mehr ...

Familientelefonate auf Geschäftsreise als Betriebsausgabe abziehen

[07.07.2010] Sind bei einer längeren Dienstreise keine wöchentlichen Familienheimfahrten möglich, dürfen stattdessen die Kosten eines Telefonats als Werbungskosten oder Betriebsausgabe abgezogen werden.  Mehr ...

Kinderbetreuungskosten für einige Monate: Vereinfachung

[30.06.2010] Beim Abzug von Kinderbetreuungskosten nur für einen Teil des Jahres haben sich die Länder bereits vor einem Jahr auf eine elternfreundliche Vereinfachung geeinigt. Leider ist die Regelung nicht veröffentlicht, also nur verwaltungsintern!  Mehr ...

Taxibetrieb: Umsätze dürfen bei lückenhaften Angaben geschätzt werden

[19.06.2010] Verstößt ein Taxiunternehmer gegen die Pflicht, Schichtzettel zu führen und diese aufzubewahren, darf die Finanzbehörde seine Umsätze und Gewinne schätzen, sagt das FG Hamburg.  Mehr ...

Kostenaufteilung bei gemischt veranlasster Fortbildungsveranstaltung

[15.06.2010] Mit einem sensationellen Beschluss vom 21.9.2009 kippte der BFH das Abzugsverbot bei gemischt veranlassten Reisen. In einem neueren Urteil wird dies auch für die Aufwendungen eines Arztes für eine Fortbildungsveranstaltung im Bereich Sportmedizin bestätigt.  Mehr ...

GmbH-Beteiligung als notwendiges Betriebsvermögen eines Freiberuflers

[14.06.2010] Eine GmbH-Beteiligung gehört nicht zum notwendigen Betriebsvermögen eines Freiberuflers, wenn sie ein erhebliches eigenes wirtschaftliches Gewicht hat und es dem Selbstständigen auf die Kapitalanlage ankommt.  Mehr ...

Betriebsfest: Fußballgucken mit den Angestellten

[11.06.2010] Aufwendungen für betriebliche Veranstaltungen mit gesellschaftlichem Charakter sind Betriebsausgaben. Ärgerlich wird es, wenn das Finanzamt die Ausgaben als versteckten Arbeitslohn ansieht und Lohnsteuer fordert. Wir sagen Ihnen, worauf Sie achten müssen!  Mehr ...

Übernachtung auf Geschäftsreise steueroptimal buchen

[07.06.2010] Selbstständige auf Geschäftsreise profitieren ab 2010 von einer neuen Vereinfachungsregel der Finanzverwaltung: Sie brauchen von den Übernachtungskosten nur eine Pauschale von 4,80 Euro für das Frühstück abziehen.  Mehr ...

Pokergewinne können steuerpflichtig sein

[06.06.2010] Die Finanzverwaltung hat eine neue Einnahmequelle entdeckt: Pokergewinne. Lesen Sie hier, unter welchen Umständen diese steuerpflichtig sind.  Mehr ...

Geschäftsreise kontra auswärtige Betriebsstätte

[04.06.2010] Wenn das Finanzamt aus Geschäftsreisen Fahrten zur auswärtigen Betriebsstätte macht, schwinden Ihre Betriebsausgaben. Das sollten Sie nicht tatenlos hinnehmen.  Mehr ...

Finanzamt an den Ausgaben für ein Erststudium beteiligen

[21.05.2010] Derzeit sind mehrere Klagen gegen das Verbot des Abzugs der Kosten eines Erststudiums als Betriebsausgaben/Werbungskosten anhängig. Von den laufenden Verfahren können Sie profitieren.  Mehr ...

Überschaubares Gebiet als einheitliche Tätigkeitsstätte

[19.05.2010] Bei einer auswärtigen Tätigkeit am selben Ort ist der Anspruch auf Verpflegungspauschalen auf drei Monate begrenzt. Als eine Tätigkeitsstätte kann auch ein überschaubares Gebiet angesehen werden.  Mehr ...

Honorar für mehrere Jahre steuerbegünstigt?

[15.04.2010] Erhält ein Selbstständiger in einem Jahr das Honorar für eine mehrjährige Tätigkeit, kann sich daraus eine begünstigte Besteuerung der Einkünfte ergeben. Die Hürde, die es dafür zu überwinden gilt, ist allerdings hoch.  Mehr ...

Können Ausgaben für ein Erststudium Betriebsausgaben sein?

[23.03.2010] Ein Studium zählt als Berufsausbildung. Ob die Kosten eines Studiums auch ohne eine vorher abgeschlossene Ausbildung Betriebsausgaben einer künftigen selbstständigen Tätigkeit sein können, ist derzeit umstritten.  Mehr ...

Bewirtung von Geschäftspartnern in einer Gaststätte

[17.03.2010] Selbstständige dürfen Bewirtungskosten nur als Betriebsausgaben abziehen, wenn sie bestimmten Aufzeichnungspflichten nachkommen. Ist bei der Bewirtung in einer Gaststätte der Name des Bewirtenden aufzuzeichnen?  Mehr ...

Mit Investitionsabzugsbetrag die Buchführungspflicht vermeiden

[19.02.2010] Gewerbetreibende werden buchführungspflichtig, wenn ihr Gewinn die Grenze von 50.000 Euro übersteigt. Durch einen Investitionsabzugsbetrag kann der Unternehmer den Gewinn senken und die Buchführungspflicht hinausschieben.  Mehr ...

BFH kippt Abzugsverbot bei gemischt veranlassten Reisen

[15.01.2010] Der Große Senat des Bundesfinanzhofs hat seine Rechtsprechung zum Abzug gemischter Reisekosten als Werbungskosten/Betriebsausgaben geändert. Gemischte Aufwendungen können nun in größerem Umfang steuermindernd erfasst werden.  Mehr ...

Honorarnachzahlung: Keine Steuervorteile bei Verteilung auf drei Jahre

[05.01.2010] Erhält ein Freiberufler eine Honorarnachzahlung, die ihm über drei Jahre verteilt ausgezahlt wird, so steht ihm dafür nicht die Steuervergünstigung der Fünftelregelung zu.  Mehr ...

Zehn-Tage-Regel nutzen und Betriebsausgaben ein Jahr vorziehen

[03.01.2010] Bestimmte Zahlungen im Januar 2010 dürfen nach der Zehn-Tage-Regel bereits in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung 2009 als Betriebsausgabe berücksichtigt werden.  Mehr ...

Müssen Einkommensteuer-Vorauszahlungen zwingend gleichmäßig auf das Jahr verteilt werden?

[22.12.2009] Der BFH muss klären, ob die Einkommensteuer-Vorauszahlungen eines Selbstständigen gleichmäßig auf das Jahr zu verteilen sind oder ob auch eine andere Verteilung entsprechend dem tatsächlichen Gewinnzufluss möglich ist.  Mehr ...

Bilanzierung: Kein Ausweis von Pfandgeldern

[28.11.2009] Wie sind von einem Getränkehändler geleistete und vereinnahmte Pfandgelder zu bilanzieren? Mit dieser Frage musste sich der BFH beschäftigen.  Mehr ...

Betriebsprüfungen: Richtsatzsammlung 2008 veröffentlicht

[25.11.2009] Ist in Ihrem Betrieb steuerlich alles in Ordnung? Das stellen Betriebsprüfer z.B. mit dem äußeren Betriebsvergleich fest, bei dem Ihr Betrieb mit branchengleichen Betrieben verglichen wird. Dafür gibt es die "Amtliche Richtsatz-Sammlung".  Mehr ...

Steuerpflicht von Preisgeldern

[21.11.2009] Preisgelder eines freiberuflich tätigen Architekten können steuerpflichtig sein. Voraussetzung: Die Preisverleihung ist betriebsbezogen und das Preisgeld hat wirtschaftlich den Charakter eines leistungsbezogenen Entgelts.  Mehr ...

Häusliches Arbeitszimmer im Aufwind

[01.10.2009] Die Stimmen, die der Meinung sind, das weitreichende Abzugsverbot für die Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers verstoße gegen das Grundgesetz, mehren sich. Nun hat sich auch erstmals der BFH zu Wort gemeldet.  Mehr ...

Kosten eines Erststudiums sind Betriebsausgaben

[30.09.2009] Der BFH hat entschieden, dass die Ausgaben für ein Erststudium Werbungskosten oder Betriebsausgaben sein können. Das ist sehr erfreulich. Profitieren können Sie von diesem Steuervorteil aber nur unter bestimmten Voraussetzungen.  Mehr ...

EU will für pünktliche Rechnungszahlung sorgen

[09.09.2009] Unternehmen, die öffentliche Aufträge durchführen, wissen: Wenn es um Zahlungsrückstände geht, gehören die öffentlichen Behörden zu den Hauptsündern. Eine EU-Richtlinie soll helfen.  Mehr ...

Versteuerung von Leistungen einer Praxisausfallversicherung

[24.08.2009] Eine Praxisausfallversicherung springt ein, wenn ein Betriebsinhaber sein Unternehmen schließen muss, zum Beispiel wegen Krankheit. Sind die Zahlungen der Versicherung steuerpflichtig? Es kommt darauf an, wofür gezahlt wird, sagt der BFH.  Mehr ...

Keine generelle Rundfunkgebührenpflicht für gewerblich genutzte PCs

[21.08.2009] Ein PC ist nur dann ein Rundfunkempfangsgerät, wenn er eine entsprechende Ausstattung hat, um Sprache, Musik und Geräusche überhaupt hörbar zu machen. Das entschied das VG Schleswig.  Mehr ...

Internet-Händler: Das gehört zu Ihren Betriebsausgaben

[06.08.2009] Wenn Sie bei Internet-Auktionen Gegenstände versteigern, fallen eine ganze Reihe von Kosten an. Vergessen Sie nicht, diese Aufwendungen als Betriebsausgaben abzuziehen!  Mehr ...

Wie wirkt sich ein Verlust auf den Schuldzinsabzug aus?

[24.07.2009] Die Vorschrift zur Abzugsbeschränkung betrieblicher Schuldzinsen ist unklar, wenn statt eines Gewinnes ein Verlust erzielt wird. Nun kann endlich der BFH in einem anhängigen Verfahren dazu Stellung beziehen.  Mehr ...

Beiträge zur Betriebsunterbrechungsversicherung sind keine Betriebsausgaben

[21.07.2009] Beiträge für eine Betriebskostenversicherung dürfen nicht als Betriebsausgabe abgezogen werden, wenn das versicherte Risiko im privaten Lebensbereich des Unternehmers liegt.  Mehr ...

Autoradio für Selbstständige gebührenpflichtig

[05.07.2009] Ein Selbstständiger nutzt ein Auto ausschließlich für die Fahrt von der Wohnung zum Betrieb - also nur für private Zwecke. Trotzdem muss er Rundfunkgebühren bezahlen, sagt das VG Mainz.  Mehr ...

Bewirtungsbelege: bis 150 Euro ohne Name des Gastgebers

[21.06.2009] Die Grenze für Kleinbetragsrechnungen liegt seit 2007 bei 150 Euro (bis 2006: 100 Euro) einschließlich Umsatzsteuer. Bei Kleinbetragsrechnungen kann auf bestimmte Angaben, die in normalen Rechnungen Pflicht sind, verzichtet werden.  Mehr ...

EÜR oder Bilanz? Selbstständige müssen erst am Jahresende wählen

[17.06.2009] Bilanz oder Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR)? Diese Wahl können Gewerbetreibende künftig auch noch nach Ablauf des Gewinnermittlungszeitraums treffen.  Mehr ...

Freiberuflicher Dozent: Ausgaben für Arbeitszimmer abzugsfähig?

[13.06.2009] Für selbstständige Lehrer ist ein Arbeitszimmer besonders wichtig. Denn dort wird der Unterricht vorbereitet. Und das ist arbeits- und zeitintensiv. Befindet sich der Arbeitsraum im häuslichen Umfeld, drohen die Kosten des Raumes allerdings steuerlich zu verpuffen.  Mehr ...

Entfernungspauschale: Behinderte haben kein Wahlrecht für Teilstrecken

[11.06.2009] Behinderte Menschen können für die Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte anstelle der Entfernungspauschale die höheren tatsächlichen Fahrtkosten als Werbungskosten abziehen. Für eine Teilstrecke die Entfernungspauschale und die andere Teilstrecke die tatsächlichen Kosten ansetzen – das geht leider nicht.  Mehr ...

Verfassungsgericht: Abzugsverbot bei Arbeitszimmern auf dem Prüfstand

[07.06.2009] Erfreuliche Entwicklung beim häuslichen Arbeitszimmer: Das FG Münster hält die seit 2007 bestehende Rechtslage zumindest teilweise für verfassungswidrig und hat daher das Bundesverfassungsgericht eingeschaltet.  Mehr ...

Selbstständige: GEZ-Gebühren für beruflich genutzten PC?

[02.06.2009] Auch für ausschließlich beruflich eingesetzte PCs mit Internetzugang müssen Rundfunkgebühren bezahlt werden.  Mehr ...

Streit ums Arbeitszimmer erreicht den BFH

[23.04.2009] Viele Selbstständige liegen derzeit mit ihrem Finanzamt im Clinch um die Anerkennung der Kosten ihres häuslichen Arbeitszimmers. Lehnt Ihr Finanzamt den  Abzug der Kosten als Betriebsausgaben ab, können Sie sich nun auf ein beim BFH anhängiges Verfahren berufen.  Mehr ...

Geschäftsreise kombiniert mit Urlaub: An- und Abreise voll abzugsfähig?

[22.04.2009] Ist eine Reise im Wesentlichen beruflich veranlasst, können die An- und Abreisekosten auch dann in vollem Umfang als Werbungskosten oder Betriebsausgaben erfasst werden, wenn private Belange nicht nur von untergeordneter Bedeutung sind.  Mehr ...

Anlage EÜR: Formular muss nicht verwendet werden

[20.04.2009] Die Bundesregierung hat mit der Einführung des amtlichen Vordrucks ihre Kompetenzen überschritten. Das meint das FG Münster und spricht Selbstständige von der Verpflichtung zur Abgabe der Anlage EÜR auf dem amtlichen Formular frei.  Mehr ...

Betriebsausgaben: Sie fragen, wir antworten! (Teil 3)

[17.04.2009] Für meinen Betrieb habe ich einen neuen Pkw erworben. Die Finanzierung erfolgt zu 100% über einen Kredit meiner Hausbank. Vereinbart wurde die monatliche Ratenzahlung. Im Jahr 2008 habe ich an die Bank insgesamt 3.600 Euro an Raten gezahlt. Darf ich die Zahlungen in voller Höhe als Betriebsausgaben erfassen?  Mehr ...

Betriebsausgaben: Sie fragen, wir antworten! (Teil 2)

[15.04.2009] Derzeit beschäftige ich als Selbstständiger ausschließlich freie Mitarbeiter. Vor ein paar Tagen haben wir ein großes Projekt erfolgreich abgeschlossen. Aus diesem Grund lud ich zwei meiner Mitarbeiter zum Essen in ein Restaurant ein. Mir sind dadurch Bewirtungskosten in Höhe von 270 Euro entstanden. Darf ich meine Ausgaben in voller Höhe gewinnmindernd erfassen?  Mehr ...

Betriebsausgaben: Sie fragen, wir antworten! (Teil 1)

[14.04.2009] Ich habe eine Betriebshaftpflichtversicherung abgeschlossen. In den Prämienzahlungen ist 19% Versicherungssteuer enthalten. Kann ich die Versicherungssteuer genauso wie die von mir an andere Unternehmer gezahlte Vorsteuer über die Umsatzsteuer-Voranmeldung vom Finanzamt zurückfordern?  Mehr ...

Schadensersatz als Werbungskosten oder Betriebsausgaben

[10.04.2009] Wer einen Schaden verursacht hat und als Bewährungsauflage Schadensersatz an den Geschädigten zahlen muss, kann diese Ausgleichszahlung steuerlich geltend machen.  Mehr ...

Factoring: Liquidität im eigenen Unternehmen erhöhen

[31.03.2009] Müssen Sie oft lange warten, bis Ihre Kunden ihre Rechnungen bezahlen? Wenn Sie Ihre Forderungen verkaufen, kommen Sie schnell und sicher an Ihr Geld. Die simpleshow erklärt Ihnen, worum es geht.  Mehr ...

Ans Finanzamt gezahlte Nachzahlungszinsen auf Einkommensteuerschulden nicht abziehbar

[11.03.2009] Zinsen auf Nachzahlungen von Einkommensteuer dürfen Sie nicht von den Zinserträgen absetzen, die Sie mit einer verzinslichen Anlage der nachzuzahlenden Steuern erzielt haben.  Mehr ...

Benachteiligung Selbstständiger beim Rabattfreibetrag

[06.02.2009] Angestellte profitieren vom Rabattfreibetrag, Selbstständige nicht. Ein selbstständiger Versicherungsvertreter will das nicht mehr hinnehmen. Hatte er doch die volle Prämiendifferenz zwischen günstigem Haustarif und normalem Kundentarif versteuern müssen - seine Angestellten nicht.  Mehr ...

Kreditkartengebühren sind Betriebsausgaben

[22.01.2009] Zahlen Ihre Kunden mit Kreditkarte? Dann vergessen Sie nicht, die Kreditkartengebühren als Betriebsausgaben zu erfassen. Umsatzsteuer ist übrigens nicht fällig.  Mehr ...

Verlosung für selbstständige Vertreter: Gewinne = Betriebseinnahmen?

[13.11.2008] Vor dem BFH sind gleich zwei Verfahren anhängig, in denen es um Preise geht, die selbstständige Vertreter bei Verlosungen Ihrer Auftraggeber gewonnen haben.  Mehr ...

Sachbeschädigung: Schadensersatz ist keine Betriebsausgabe

[13.10.2008] Sie haben es eilig, und die Ersatzampel an der Baustelle wird einfach nicht grün - weil sie kaputt ist. Wenn Sie jetzt einfach das Kabel durchschneiden, wird es doppelt teuer.  Mehr ...

Beteiligungsverkauf eines Journalisten: laufende Betriebseinnahme!

[25.09.2008] Wenn ein Journalist seine Beteiligung an einer Vermarktungs-GmbH verkauft, gehört der Veräußerungserlös zu den laufenden Betriebseinnahmen. Voraussetzung: Die Beteiligung gehörte zu seinem notwendigen Betriebsvermögen. Wann das der Fall ist, lesen Sie hier.  Mehr ...

Angestellter mit selbstständiger Nebentätigkeit: Aufteilung der Aufwendungen

[06.09.2008] Wer nebeneinander Einkünfte als Angestellter und als Selbstständiger erzielt, muss die Aufwendungen in Werbungskosten und Betriebsausgaben aufteilen, entschied der BFH.  Mehr ...

Verdacht auf Schmiergeldzahlungen: Ämter dürfen Informationen austauschen!

[02.09.2008] Bei der Verfolgung von Steuerstraftaten darf das Steuergeheimnis durchbrochen werden. Was der Gesetzgeber ausdrücklich zulässt, hat jetzt auch der BFH bestätigt.  Mehr ...

Pauschale Versteuerung von Geschenken

[19.08.2008] Geschenke an Geschäftsfreunde, Kunden, deren Arbeitnehmer sowie Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer führen bei den Beschenkten zu einem geldwerten Vorteil. Diesen darf der schenkende Unternehmer pauschal mit 30% versteuern. Für welche Geschenke gilt das?  Mehr ...

GEZ-Gebühr: Betriebsausgabe, aber oft zu Unrecht gefordert

[12.08.2008] Die GEZ-Gebühr gehört zu den abzugsfähigen Betriebsausgaben. Nicht immer allerdings wird sie zu Recht kassiert. Dazu gibt es drei aktuelle Urteile - nur einmal musste tatsächlich gezahlt werden.  Mehr ...

Betriebsprüfungen: Richtsatzsammlung 2007 veröffentlicht

[05.08.2008] Ist in Ihrem Betrieb steuerlich alles in Ordnung? Das stellen Betriebsprüfer z.B. mit dem äußeren Betriebsvergleich fest, bei dem Ihr Betrieb mit branchengleichen Betrieben verglichen wird. Dafür gibt es die "Amtliche Richtsatz-Sammlung".  Mehr ...

Rechtsanwälte: Nicht alle weiterberechneten Gebühren sind durchlaufende Posten!

[31.07.2008] Kosten, die Rechtsanwälte, Notare und Angehörige verwandter Berufe für ihre Auftraggeber auslegen, sind meist durchlaufende Posten. Voraussetzung: Die Gebührenordnung bestimmt den Auftraggeber als Kostenschuldner. Das ist jedoch nicht immer der Fall!  Mehr ...

Keine Rundfunkgebühr bei steuerlicher "Liebhaberei"

[22.07.2008] Die Rundfunkgebühr ist vielen ein Dorn im Auge. Zwar fällt für ein Zweitgerät keine Gebühr mehr an - sobald Sie aber zum Beispiel Ihr Auto auch für berufliche Zwecke nutzen, greift die GEZ zu.  Mehr ...

Finanzverwaltung akzeptiert Drittaufwand

[14.07.2008] Schließt ein Angehöriger zu Ihren Gunsten einen Vertrag ab und bezahlt dann auch die vertragliche Leistung, können Sie die entstandene Ausgabe steuerlich geltend machen, so der BFH. Das akzeptiert jetzt auch die Finanzverwaltung.  Mehr ...

Portokosten als durchlaufender Posten?

[17.06.2008] Werbeagenturen, Lettershops usw. versenden in großer Zahl Briefe und Prospekte für ihre Kunden. Sind die dabei weiterberechneten Portokosten tatsächlich Teil der Bezahlung für die Agentur? Oder handelt es sich vielmehr um einen durchlaufenden Posten?  Mehr ...

Digitale Betriebsprüfung: erstes Urteil des BFH

[10.06.2008] Der BFH entschied über den Datenzugriff auf eingescannte Eingangsrechnungen und auf Konten der Finanzbuchhaltung, die vom geprüften Unternehmen gesperrt worden waren.  Mehr ...

Rechtsanwalt auf (beruflichen) Abwegen

[13.05.2008] Die Übernahme einer Bürgschaft ist "der freiberuflichen Betätigung wesensfremd". Folge: Die Übernahme kann weder zu notwendigem Betriebsvermögen noch zu Betriebsausgaben führen.  Mehr ...

Betriebsausgabe bei Vertragsschluss und Zahlung durch Dritten

[22.04.2008] Der Bundesfinanzhof hat erneut entschieden: Schließt ein Angehöriger zu Ihren Gunsten einen Vertrag ab und bezahlt dann auch die vertragliche Leistung, können Sie die entstandene Ausgabe steuerlich geltend machen.  Mehr ...

Steuerberater muss für Autoradio Rundfunkgebühren zahlen

[27.03.2008] Ein Steuerberater muss für sein Autoradio Rundfunkgebühren zahlen, weil er das Fahrzeug zumindest auch für geschäftliche Fahrten nutzt. Dies entschied das Oberverwaltungsgericht Rheinland-Pfalz in Koblenz.  Mehr ...

Reisekosten im falschen Jahr: kein grobes Verschulden

[05.03.2008] Viele Selbstständige bekommen vom Auftraggeber die entstandenen Reisekosten erstattet. Aber Vorsicht: Fällt die Erstattung ins Folgejahr, dürfen Sie sie nicht mit den Kosten saldieren. Sie müssen die Reisekosten im Jahr der Zahlung als Betriebsausgabe geltend machen.  Mehr ...

Steuervorteil bei Erhalt eines Honorars für mehrjährige Tätigkeit?

[19.02.2008] Zu einem Steuervorteil kann es kommen, wenn einem Selbstständigen die Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit geballt in einem Jahr zufließt. Allein die Zahlung reicht aber nicht aus, um sich die Steuervergünstigung zu sichern.  Mehr ...

Grundstücksentnahme aus dem Betriebsvermögen: vor 1999 steuerfrei

[25.06.2007] Wenn Sie ein Grundstück vom Betriebsvermögen in Ihr Privatvermögen überführen, gilt das seit 1.1.1999 als Anschaffung. Die Finanzverwaltung wollte auch Entnahmen vor 1999 besteuern, der BFH hat das verhindert.  Mehr ...

Kredit zur Finanzierung der Einkommensteuer-Nachzahlung

[21.06.2007] Schuldzinsen für einen Kredit zur Finanzierung der Einkommensteuer-Nachzahlung können in der Steuererklärung weder als Werbungskosten noch als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Der Grund: Diese Aufwendungen gehören zur Privatsphäre.  Mehr ...

Vorsicht beim Online-Banking

[09.06.2007] Wenn Ihnen Ihre Bank ausschließlich Online-Kontoauszüge zur Verfügung stellt, kann das zu Problemen mit dem Finanzamt führen. Denn elektronische Kontoauszüge und auch deren Ausdruck auf Papier genügen nicht den Aufbewahrungspflichten. Besonders groß ist das Risiko bei Betriebsprüfungen.  Mehr ...

Was tun bei verlorenen Tankbelegen?

[04.06.2007] Tankbelege zu verkaufen, damit jemand anderer damit Steuern spart, das ist seit diesem Jahr mit Strafe bedroht. Aber: Was passiert, wenn Sie Ihre steuerrelevanten Tankbelege für 2006 einfach nicht mehr finden. Kein Beleg, keine Steuerersparnis?  Mehr ...

Nebenberuf Fotograf? Reisekosten sind nicht als Betriebsausgaben abziehbar!

[25.05.2007] Urlaub - schön und leider meist auch teuer. Das brachte einen Hobbyfotografen auf folgende Idee: Wenn er eine nebenberufliche Tätigkeit als Fotograf angibt, dann müssten die Ausgaben ja eigentlich als Betriebsausgaben abzugsfähig sein. Das FG München konnte er damit nicht überzeugen.  Mehr ...

Steuererklärung: Nur eigene Quittungen einreichen!

[08.05.2007] In der »Geschäftsbeziehung« zum Finanzamt sind Belege bares Geld wert. In den letzten Jahren ist daher ein blühender Markt bei eBay und anderen Auktionshäusern im Internet entstanden. Dabei begeben sich Verkäufer und Käufer auf gefährliches - und vor allem verbotenes - Terrain.  Mehr ...

Auslandskongresse: Finanzamt darf bei Teilnahmenachweisen nicht zu penibel sein

[08.04.2007] Bei Fachtagungen und Kongressen im Ausland stellen die Finanzämter hohe Anforderungen an den Teilnahmenachweis. Oft zu hohe, wie der Bundesfinanzhof jetzt bestätigte. Eine vom Veranstalter nachträglich ausgestellte Bescheinigung reicht aus.  Mehr ...

Gemeinsamer Geburtstag von Unternehmen und Unternehmer: Zweimal feiern fürs Finanzamt

[07.04.2007] Zehn Jahre selbstständig und der 40.Geburtstag - ein Grund zum Feiern dachte sich ein Ingenieur und richtete an seinem Geburtstag ein Fest für seine Mitarbeiter, Geschäftspartner und wichtigen Kunden aus. Die Kosten wollte er später als Betriebsausgaben abziehen. Das jedoch ließ das Finanzamt nicht zu.  Mehr ...

Erwerb einer Domain-Adresse: Weder AfA noch sofort abziehbare Betriebsausgaben

[25.03.2007] Kurze, griffige und leicht zu merkende Domain-Namen sind inzwischen nur noch selten frei. Viele Unternehmer »kaufen« daher einen Domain-Namen - mitunter für horrende Summen. Die Kosten sind jedoch weder als Betriebsausgabe abziehbar, noch ist eine Abschreibung möglich.  Mehr ...

AfA kann nicht willkürlich ausgesetzt werden

[24.03.2007] Abnutzbare Wirtschaftsgüter werden über mehrere Jahre hinweg abgeschrieben (§ 7 Abs. 1 EStG). Dabei handelt es sich nicht um ein nettes Angebot, sondern um eine Verpflichtung. Das musste jetzt eine GbR lernen.  Mehr ...

Dienstverpflichtung wegen Finanzierung der Ausbildung: Vertragsstrafe abziehbar

[12.03.2007] Ein „staatliches Vollstipendium“ müssen sich Studenten und Auszubildende in der Regel teuer erkaufen. Zum Beispiel durch die Verpflichtung, viele Jahre im öffentlichen Dienst tätig zu sein. Ein vorzeitiger Wechsel in die freie Wirtschaft zieht eine empfindliche Vertragsstrafe nach sich. Kleiner Trost für Betroffene: Die Zahlung ist in voller Höhe steuerlich absetzbar.  Mehr ...

Bewirtung freier Mitarbeiter bei Schulungen

[09.03.2007] Werden freie Mitarbeiter bei einer Schulung verpflegt, dürfen die Bewirtungskosten in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden. Das geht aus einem Urteil des FG Rheinland-Pfalz hervor.  Mehr ...

Arbeitszimmer: Richtig einrichten, mehr absetzen

[06.03.2007] Nutzen Sie zu Hause einen Raum gleichzeitig als Büro und als Lager, gilt der gesamte Raum als „häusliches Arbeitszimmer“, wenn er hauptsächlich als Büro eingerichtet ist. Der Nachteil: Die Kosten können Sie nur beschränkt bzw. gar nicht absetzen. Das hat jetzt der BFH entschieden.  Mehr ...

Zurückgezahlter Arbeitslohn: Steuerlich wirkt er sich erst später aus!

[09.02.2007] Werden Beträge, die Ihnen ursprüngliche als laufender Arbeitslohn gezahlt werden, zurückgezahlt - etwa wegen irrtümlicher Überzahlung - dann ist dies erst im Kalenderjahr des tatsächlichen Abflusses einkünftemindernd zu berücksichtigten.  Mehr ...

Versäumter Abzug von Vorsteuer als Betriebsausgabe

[05.01.2007] Eine Ehegattengemeinschaft hatte einen Gebäudeanbau errichtet, der umsatzsteuerpflichtig vermietet wurde. Die Vorsteuer aus den Baukosten wurde in der Umsatzsteuererklärung geltend gemacht und auch die Auszahlung dieses Betrags vom Finanzamt wurde völlig richtig als Betriebseinnahme gebucht. Nur hatte das Ehepaar dummerweise die gezahlte Vorsteuer nicht als Betriebsausgabe in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung geltend gemacht.  Mehr ...

Integrierte Versorgung: Gewerbliche Infizierung bei Fallpauschalen

[01.01.2007] Fallpauschalen werden von der Krankenkasse gezahlt, um gleichzeitig die medizinische Betreuung und die Abgabe von Medikamenten bzw. Hilfsmitteln zu begleichen. Damit führen die Fallpauschalen zu teilweise gewerblichen Einkünften.  Mehr ...

Zufallserfindung ist nicht steuerpflichtig

[18.10.2006] Ein selbstständiger Fotodesigner machte auf einem Spaziergang die Zufallserfindung eines beweglichen Autofokus. Aber: Nur eine nachhaltige planmäßige Erfindertätigkeit führt zu steuerpflichtigen Einnahmen. Die Beauftragung eines Patentanwalts und die Patenterteilung selbst schaden noch nicht. Daher ging das Finanzamt leer aus.  Mehr ...

Kinderbetreuungskosten: So viel dürfen Sie abziehen

[09.10.2006] Eltern dürfen seit dem 1.1.2006 mehr Kosten als bisher für die Kinderbetreuung abziehen. Um wie viel Ihr steuerpflichtiges Einkommen dadurch sinkt, können Sie mit unserem Kinderbetreuungskosten-Rechner ermitteln.  Mehr ...

Selbstständige müssen private Telefonnutzung versteuern

[20.09.2006] Es bleibt dabei: Als Freiberufler oder Gewerbetreibender müssen Sie leider weiterhin einen Privatanteil für die private Telefonnutzung versteuern. Bei Arbeitnehmern dagegen ist die private Nutzung des betrieblichen Telefons steuerfrei. Der BFH sieht für die unterschiedliche Behandlung von Arbeitnehmern und Selbstständigen »sachlich einleuchtende Gründe«.  Mehr ...

Einnahmen-Überschuss-Rechner müssen kein Kassenbuch führen

[14.06.2006] Häufig verlangen Finanzämter ein Kassenbuch auch von solchen Unternehmern, die ihren Gewinn durch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG ermitteln. Das ist übertrieben - schließlich gibt es bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung keine Bestandskonten und damit auch kein Kassenkonto.  Mehr ...

Telefonkosten als Betriebsausgaben: Steuerberater und Rechtsanwälte müssen im Zweifel Namen nennen

[28.04.2006] Kosten für geschäftliche Telefonate sind natürlich Betriebsausgaben. Keine Betriebsausgaben sind jedoch private Telefonate: Sie müssen aus den Telefonkosten »herausgerechnet« werden. Manchmal vermutet das Finanzamt aber, dass auch private Telefonkosten als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.  Mehr ...

Ferienwohnung: Steuervorteile hängen von der Art der Nutzung ab

[26.04.2006] Wer träumt nicht von der Wohnung oder einem Haus in einem Ferienparadies? Als Geldanlage, Altersruhesitz oder einfach, um an einem schönen Ort preiswert Urlaub machen zu können. Die Art der Nutzung entscheidet darüber, ob Ihre Ferienwohnung vom Finanzamt gefördert wird oder nicht.  Mehr ...

Fünftelregelung auch bei nachgezahlten Honoraren?

[21.04.2006] Bei Honorarnachzahlungen für mehrere Jahre hatten Selbstständige bisher schlechte Karten beim Finanzamt: Ihnen wurde im Einklang mit der BFH-Rechtsprechung die Steuerbegünstigung durch die Fünftelregelung verweigert. Doch nun gibt es Hoffnung.  Mehr ...

BFH: Schuldzinsenabzug bei gemischtem Konto bleibt kompliziert

[19.04.2006] Seit dem Steuerbereinigungsgesetz 1999 sind Schuldzinsen, die auf Überentnahmen beruhen, nicht mehr abzugsfähig. Schwierig ist die Berechnung der abziehbaren Schuldzinsen bei vielen Freiberuflern und kleineren Gewerbetreibenden, die sowohl private als auch geschäftliche Zahlungen über ein einziges Girokonto abwickeln.  Mehr ...

Steuererklärung 2005: Abgabefrist bis Ende 2006 verlängert?

[20.03.2006] Wer zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, muss das bis zum 31. Mai des folgenden Jahres erledigt haben. Wenn Sie bis dahin keine Zeit für Ihre Steuererklärung haben, können Sie das Finanzamt um Fristverlängerung bitten.  Mehr ...

Incentive-Reisen: Aufteilung in beruflichen und privaten Teil jetzt möglich

[08.03.2006] Selbstständige bekommen manchmal von Auftraggebern, Geschäftspartnern oder Kunden Einladungen zu Reisen, denen sie sich nur schwer oder gar nicht entziehen können. Da es um Geschäftsbeziehungen geht, kann von Urlaubsatmosphäre keine Rede sein. Umso ärgerlicher, wenn das Finanzamt auf die Idee kommt, den Wert dieser Reise als Betriebseinnahme zu versteuern.  Mehr ...

Selbstständige Tätigkeit bei Reiseleitern

[06.03.2006] Besonders bei kurzfristig beschäftigten Reiseleitern geht das Finanzamt oft von nicht selbstständigen Einkünften aus. Dass auch selbstständige Einkünfte möglich sind, bestätigt ein Urteil des FG Hamburg.  Mehr ...

Das Runde muss in das Eckige: Fußball-WM, VIP-Logen und Steuern

[08.02.2006] Viele Unternehmer verteilen als Werbegeschenke an Kunden und Geschäftspartner WM-Tickets plus Hotelübernachtung usw. Auch verdiente Mitarbeiter werden mit solchen Incentives belohnt. Große Firmen laden sogar in die eigene VIP-Loge im Stadion ein. Doch solche Zuwendungen zählen im Steuerrecht als »geldwerter Vorteil« - und der muss beim Empfänger versteuert werden.  Mehr ...

Benachteiligung Selbstständiger durch Privatanteil beim Telefon

[28.11.2005] Selbstständige müssen für die private Mitbenutzung des betrieblichen Telefons einen Privatanteil versteuern. Bei Arbeitnehmern dagegen ist seit dem 1.1.2000 die private Nutzung betrieblicher Kommunikationsanlagen steuerfrei - laut damaliger Gesetzesbegründung aus Vereinfachungsgründen und im Interesse einer schnelleren Verbreitung der Internetnutzung.  Mehr ...