Abschreibung, Investitionsabzug

Steuertipps für Selbstständige: Informationen für Selbstständige zur linearen und degressiven Abschreibung, zu Sonderabschreibung und Ansparabschreibung.

Ansparabschreibung bei Betriebserweiterung auch ohne verbindliche Bestellung zulässig?

[22.07.2010] Ist eine Ansparabschreibung bei wesentlicher Betriebserweiterung nur bei verbindlicher Bestellung zulässig oder kann die Investitionsabsicht auch anders glaubhaft gemacht werden? Das hat nun der BFH zu klären.  Mehr ...

Betriebserweiterung: Keine Ansparabschreibung ohne verbindliche Bestellung

[29.06.2010] Auch bei der Ansparabschreibung für eine nicht wesentliche Betriebsgrundlage muss das Wirtschaftsgut am Ende des Jahres der Bildung verbindlich bestellt sein.  Mehr ...

Degressive Abschreibung für Anschaffungen bis 31.12.2010

[23.06.2010] Wirtschaftsgüter, die bis zum 31.12.2010 angeschafft werden, dürfen degressiv abgeschrieben werden. Lesen Sie hier, was Sie dabei beachten müssen - und welche längerfristigen Effekte die Bundesregierung sieht.  Mehr ...

Auflösung einer Ansparabschreibung beim vermeintlichen Existenzgründer

[22.06.2010] Versäumt das Finanzamt die rechtzeitige Auflösung einer Ansparabschreibung, so darf es die Auflösung nachträglich im richtigen Jahr berücksichtigen, falls der Steuerbescheid noch geändert werden kann.  Mehr ...

GWG ab 2010: Schon wieder neue Vorschriften

[25.02.2010] Seit 2010 gibt es schon wieder neue Vorschriften für GWG. Hier erklären wir Ihnen das Wahlrecht zwischen Sofortabzug und Poolabschreibung und geben Ihnen Tipps zur Optimierung.  Mehr ...

Mit Investitionsabzugsbetrag die Buchführungspflicht vermeiden

[19.02.2010] Gewerbetreibende werden buchführungspflichtig, wenn ihr Gewinn die Grenze von 50.000 Euro übersteigt. Durch einen Investitionsabzugsbetrag kann der Unternehmer den Gewinn senken und die Buchführungspflicht hinausschieben.  Mehr ...

BFH: Höhere Abschreibung bei Einlage von Gebäuden ins Betriebsvermögen

[14.02.2010] Ausgangspunkt für die Abschreibung von Gebäuden nach Einlage ins Betriebsvermögen ist der Teilwert zum Zeitpunkt der Einlage, vermindert um die bereits früher in Anspruch genommenen Abschreibungen.  Mehr ...

Selbstständige: Kauf von GWG besser auf 2010 verschieben?

[03.12.2009] Wegen einer geplanten Gesetzesänderung könnte es sinnvoll sein, den Kauf von geringwertigen Wirtschaftsgütern mit Anschaffungskosten zwischen 150 Euro und 410 Euro auf das Jahr 2010 zu verschieben.  Mehr ...

Ansparabschreibung 2007: BFH macht Hoffnung zunichte

[23.11.2009] Die Finanzgerichte der Länder waren sich uneins, der BFH hat nun ein Machtwort gesprochen: Keine Ansparabschreibung für Freiberufler im Jahr 2007.  Mehr ...

Investitionsabzugsbetrag für Betriebs-Pkw

[28.10.2009] Die Finanzverwaltung hat die Bildung eines Investitionsabzugsbetrages für die Anschaffung eines Pkws an hohe Auflagen geknüpft. Das Finanzgericht Saarland hält allerdings eine zentrale Auflage für unzulässig.  Mehr ...

Ansparabschreibung für Standardsoftware

[22.09.2009] Können Sie für Standardsoftware eine Ansparabschreibung bilden? Das FG Köln überrascht uns und sagt: Ja, das geht. Damit ist unseres Erachtens auch der Weg für den Investitionsabzugsbetrag frei.  Mehr ...

Keine erhöhten Anforderungen bei nachträglicher Ansparabschreibung

[07.09.2009] Macht ein Selbstständiger eine Ansparabschreibung erst nachträglich über einen Einspruch gegen seinen Steuerbescheid geltend, so hat entgegen der Auffassung der Finanzverwaltung das Finanzamt kein Recht, an die Konkretisierung der Investitionsabsicht erhöhte Anforderungen zu stellen.  Mehr ...

Degressive Abschreibung seit 2001

[02.09.2009] Heilloses Durcheinander bei der degressiven AfA: Je nach dem, in welchem Jahr Sie ein Wirtschaftsgut gekauft haben, gelten andere Regeln. Hier finden Sie einen Überblick für Anschaffungen ab 2001.  Mehr ...

Die Ansparabschreibung erhöht nicht das Kindeseinkommen - trotzdem lauert Gefahr

[14.08.2009] Die Familienkasse darf die Ansparabschreibung nicht als Bezug dem Kindeseinkommen zurechnen. Das gilt u. E. auch für den Investitionsabzugsbetrag - der Nachfolgeregelung zur Ansparabschreibung. Trotzdem lauert eine Gefahr!  Mehr ...

Ansparabschreibung im Jahr 2007

[02.08.2009] Konnten Freiberufler auch noch in ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung 2007 eine Ansparabschreibung bilden? Das Tauziehen um die Ansparabschreibung ist wieder spannend geworden. Dem Finanzgericht Hessen sei Dank.  Mehr ...

BMF-Schreiben zum Investitionsabzugsbetrag veröffentlicht

[18.06.2009] Die Ansparabschreibung wurde im Zuge der Unternehmensteuerreform 2008 durch den Investitionsabzugsbetrag ersetzt. Der neue §7g EStG lässt allerdings viele Detailfragen unbeantwortet. Nun hat das Bundesfinanzministerium ein umfangreiches Schreiben veröffentlicht. Hier das Wichtigste.  Mehr ...

Investitionsabzugsbetrag: Wann beginnt die Verzinsung?

[09.06.2009] Wenn Sie einen Investitionsabzugsbetrag bilden, später aber nicht investieren, müssen Sie den Mehrgewinn versteuern. Dazu kommen Zinsen - aber ab wann?  Mehr ...

GWG: Abschreibung nachträglicher Anschaffungs- oder Herstellungskosten

[25.05.2009] Sie sind selbstständig und haben ein geringwertiges Wirtschaftsgut gekauft, das Sie entweder sofort abgeschrieben haben oder in einem Sammelposten abschreiben. Was passiert, wenn nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten entstehen?  Mehr ...

Ansparabschreibung: keine Ausnahme für Freiberufler

[11.05.2009] Viele Freiberufler hoffen, auch noch in ihrer Gewinnermittlung 2007 eine Ansparabschreibung bilden zu dürfen. All zu großer Optimismus scheint diesbezüglich aber nicht angebracht zu sein, wie ein aktueller Finanzgerichtsbeschluss zeigt.  Mehr ...

Praxiskauf: Steuerliche Behandlung der Kassenzulassung

[28.03.2009] Ärzte, die eine Praxis kaufen, erwerben oft auch die kassenärztliche Zulassung. Handelt es sich dabei um ein abnutzbares Wirtschaftsgut?  Mehr ...

Sonder- und Ansparabschreibung nicht für Verpachtungsbetrieb

[20.03.2009] Wird ein Betrieb im Ganzen verpachtet, so steht dem verpachtenden Unternehmer weder die Sonderabschreibung noch die Ansparabschreibung zu.  Mehr ...

Degressive Abschreibung kehrt ab 2009 vorübergehend zurück

[07.11.2008] Wirtschaftsgüter, die Sie 2009 und 2010 anschaffen, dürfen Sie degressiv abschreiben. Das ist Teil des Konjunkturprogramms der Bundesregierung. Für Anschaffungen im Jahr 2008 gibt es dagegen nur die lineare Abschreibung.  Mehr ...

Wesentliche Betriebserweiterung durch Fotovoltaikanlage?

[06.11.2008] An eine Ansparabschreibung im Zusammenhang mit einer wesentlichen Betriebserweiterung stellt die Finanzverwaltung sehr hohe Anforderungen: das Wirtschaftsgut muss bis zum Ende des Jahres, in dem die Ansparabschreibung gebildet wird, verbindlich bestellt werden. Doch wann ist von einer wesentlichen Betriebserweiterung auszugehen?  Mehr ...

Ansparabschreibung: Buchungstrick funktioniert nicht

[26.08.2008] Den Gewinnzuschlag von 6% wegen nicht erfolgter Investition müssen Sie auch dann versteuern, wenn Sie die Ansparabschreibung buchungstechnisch bereits vor Ende des Jahres auflösen (unterjährige Auflösung). Das hat der BFH entschieden.  Mehr ...

Ansparabschreibung vor Betriebseröffnung: verbindliche Bestellung zwingend?

[22.08.2008] Wird eine Ansparabschreibung schon vor der Betriebseröffnung geltend gemacht, fordern Finanzverwaltung und auch der BFH in seiner bisherigen Rechtsprechung, dass das Wirtschaftsgut am 31.12. des Jahres verbindlich bestellt sein muss. Das FG München ist großzügiger.  Mehr ...

Ansparabschreibung: 2006 wohl doch nicht Schluss

[14.08.2008] Freiberufler, die ihren Gewinn über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln, können auch noch in ihrer Steuererklärung 2007 eine Ansparabschreibung für die Anschaffung eines Wirtschaftsgutes bilden.  Mehr ...

Teilwertabschreibung bei Aktien

[19.06.2008] Bei Aktien, die als Finanzanlage gehalten werden, ist eine Teilwertabschreibung grundsätzlich möglich. Voraussetzung: Der Börsenkurs ist zum Bilanzstichtag unter die Anschaffungskosten gesunken, und es gibt keine konkreten Anhaltspunkte für ein baldiges Ansteigen. Das entschied der BFH.  Mehr ...

Dachziegel-Photovoltaikanlage: Kein bewegliches Wirtschaftsgut - keine Ansparabschreibung

[13.05.2007] Für eine Dachziegel-Photovoltaikanlage können Sie keine Ansparabschreibung bilden. Der Grund: Da die Ziegel gemeinsam mit den herkömmlichen Ziegeln die Funktion eines üblichen Hausdaches erfüllen, handelt es sich nicht um ein bewegliches Wirtschaftsgut.  Mehr ...

Keine Ansparabschreibung für Existenzgründer bei geringen selbstständigen Einkünften vor der Betriebseröffnung

[17.04.2007] Schon die »normale« Ansparabschreibung ist ein wunderbares Gestaltungsinstrument. Viel besser ist aber die Ansparabschreibung für Existenzgründer. Die gibt es jedoch nur unter strengen Voraussetzungen.  Mehr ...

Ansparabschreibung: Keine Pflicht zur Aufzeichnung des Investitionszeitpunkts

[26.02.2007] Freiberufler und kleine Gewerbetreibende können für künftige Investitionen eine Ansparrücklage bilden, die das zu versteuernde Einkommen mindert. Bei der Bildung einer solchen Rücklage sollten unbedingt die formalen Vorgaben des Gesetzgebers beachtet werden. Streitig war bis vor Kurzem, ob auch der voraussichtliche Investitionszeitpunkt aufzuzeichnen ist. Dazu hat sich der Bundesfinanzhof geäußert.  Mehr ...

Wiederholte Ansparabschreibung für das gleiche Wirtschaftsgut

[19.02.2007] Eine gewinnmindernde Ansparabschreibung nach § 7g EStG ist spätestens nach Ablauf des zweijährigen Investitionszeitraums ertragswirksam aufzulösen (bei Existenzgründern fünf Jahre). Bis vor Kurzem war ungeklärt, ob bei Verzicht auf die geplante Investition und Auflösung der Ansparabschreibung nach Ablauf des Investitionszeitraums unmittelbar darauf eine weitere Rücklage für das gleiche Wirtschaftsgut gebildet werden darf. Mit dieser Frage hatte sich der Bundesfinanzhof (BFH) in einem Revisionsverfahren auseinanderzusetzen.  Mehr ...

Erstmaliger Einbau einer Klimaanlage: Nur Abschreibung möglich

[27.10.2006] Wer in ein Gebäude erstmalig eine Klimaanlage einbaut, kann diese Kosten in seiner Steuererklärung nicht als Erhaltungsaufwand abziehen. Die Ausgaben gehören vielmehr zum Herstellungsaufwand und sind damit nur in Höhe der Abschreibung abziehbar.  Mehr ...

Vergessene Gebäudeabschreibung kann nachträglich berücksichtigt werden

[04.10.2006] Wer als Vermieter vergisst, die seit Jahren gleich bleibende Abschreibung seiner vermieteten Immobilie in der Anlage V als Werbungskosten einzutragen, kann seinen Steuerbescheid auch nach Ablauf der Einspruchsfrist ändern lassen. Voraussetzung: Der Finanzbeamte hat diesen Fehler in den Bescheid übernommen.  Mehr ...

Auch ein rechtskräftiger Bescheid kann noch geändert werden!

[01.09.2006] Auch nach dem Ende der einmonatigen Einspruchsfrist ist eine Änderung des Steuerbescheids in Ausnahmefällen noch möglich. Meinst handelt es sich um Übertragungsfehler des Finanzamts oder der Sachbearbeiter hat sich verschrieben. Aber auch, wenn Sie als Steuerzahler eine Angabe vergessen haben, können Sie eine Korrektur verlangen.  Mehr ...

Photovoltaikanlagen: Sonderabschreibung neben degressiver AfA möglich

[28.08.2006] Immer mehr Hausbesitzer installieren auf Ihrem Dach eine Photovoltaikanlage. Diese Anlagen erzeugen Strom aus Sonnenlicht. Für jede erzeugte Kilowattstunde, die Sie in das Netz des Energieversorgungsunternehmens einspeisen, erhalten Sie eine steuerpflichtige Vergütung. Im Gegenzug können Sie natürlich die Kosten der Photovoltaikanlage absetzen.  Mehr ...

Sonderabschreibung im Jahr der Betriebsgründung auch ohne vorherige Ansparabschreibung möglich

[16.08.2006] Ein Selbstständiger eröffnete im Dezember 2001 einen Betrieb mit dem Zweck der Stromerzeugung. Noch im selben Jahr erwarb er eine Photovoltaikanlage, für die er die volle Sonderabschreibung in Höhe von 20% in Anspruch nehmen wollte. Problem: Die Sonderabschreibung gibt es nur, wenn zuvor für die Anschaffung eine Ansparabschreibung gebildet wurde. Das hatte der Kläger nicht getan. Wie auch?  Mehr ...

Ansparabschreibung kann Kindergeld retten

[16.06.2006] Ist Ihr Kind volljährig und studiert bzw. befindet sich in Ausbildung, steht Ihnen nur dann Kindergeld zu, wenn seine Einkünfte und Bezüge die Grenze von € 7.680 im Jahr nicht überschreiten. Erzielt Ihr Kind beispielsweise Einkünfte aus einer selbstständigen Nebentätigkeit, kann eine Ansparabschreibung die Gewinneinkünfte verringern.  Mehr ...

Schuldzinsen als Werbungskosten: Sie müssen Darlehensverwendung eindeutig belegen

[31.05.2006] Schuldzinsen können Sie als Werbungskosten abziehen, wenn sie mit den Vermietungseinkünften zusammenhängen. Sie müssen dafür genau belegen, welche Darlehen und damit welche Zinsen zu der vermieteten Immobilie gehören. Das ist nicht immer ganz einfach.  Mehr ...

Franchise-Gebühren: Sofort abziehen oder abschreiben?

[29.05.2006] Immer mehr Unternehmer machen sich im Rahmen eines Franchise-Konzepts selbstständig. Vorteil: Die Unternehmen sind bekannt, die Geschäftsidee erprobt und die Investitionen einigermaßen überschaubar. Wer teilnehmen möchte, muss sich mit einer Einstiegsgebühr in das Konzept einkaufen. Diese Gebühr kann sofort als Betriebsausgabe abziehbar sein.  Mehr ...

BMF: Fünf Jahre Abschreibung auf Software

[22.05.2006] Lange war umstritten, auf wie viele Jahre Software abzuschreiben ist. Jetzt hat sich das Finanzministerium der Auffassung der OFD Chemnitz vom 28.7.2005 angeschlossen. Die Aufwendungen für die Einführung eines neuen Softwaresystems werden über fünf Jahre linear abgeschrieben.  Mehr ...

Neues Softwaresystem darf auf fünf Jahre abgeschrieben werden

[28.11.2005] Es gab Pläne in der Finanzverwaltung, als Nutzungsdauer für neue Softwaresysteme zehn Jahre festzulegen. Nun hat die Finanzverwaltung zum Glück klein beigegeben.  Mehr ...